IRAP

Cosa è l'IRAP

L'IRAP, Imposta regionale sulle attività produttive, è un tributo di competenza regionale ed è applicato dal 1° gennaio 1998.
Questo tributo si caratterizza come imposta regionale applicabile alle attività produttive esercitate nel territorio della Provincia. L'IRAP è deducibile solo in parte dalle imposte sui redditi (IRPEF/IRES).

Chi paga l'IRAP

L'IRAP è dovuta da chi svolge abitualmente una attività autonomamente organizzata diretta alla produzione e allo scambio di beni nonché alla produzione di servizi sul territorio provinciale. Soggetti che non hanno la sede principale o legale in Alto Adige, ma che svolgono un'attività sul territorio provinciale possono anche essere soggetti all'IRAP (D.Lgs. Nr. 446/1997).
Anche l’esercizio dell’attività istituzionale da parte degli enti pubblici è soggetta ad IRAP.

Quanto si paga per l'IRAP - aliquote

L'IRAP viene determinata applicando al valore della produzione netta l'aliquota prevista dalla normativa statale e provinciale.

IRAP - aliquote
Soggetti passivi interessati201720182019Normativa di riferimento
Aliquota ordinaria 2,68 2,68 2,68 art. 21/bis l.p. 11 agosto 1998 n. 9;
Società di capitali ed enti commerciali che esercitano attività di imprese concessionarie diverse da quelle di costruzione e gestione di autostrade e trafori 4,2 4,2 4,2 art. 16, co. 1 bis, lett. a), D. Lgs. 446/1997
Banche ed altri enti e società finanziari 4,65 4,65 4,65 art. 16, co. 1 bis, lett. b), D. Lgs. 446/1997
Imprese di assicurazione 5,9 5,9 5,9 art. 16, co. 1 bis, lett. c), D. Lgs. 446/1997
Amministrazioni pubbliche 8,5 8,5 8,5 art. 16, co. 2, D. Lgs. 446/1997

Esenzione di 5 anni per le nuove iniziative produttive
(intraprese a decorrere dal periodo d'imposta successivo a quello in corso al 31 dicembre 2011, fino al 31 dicembre 2015)

0 0 0 art. 21/bis l.p. 11 agosto 1998 n. 9; delibera della Giunta Provinciale n. 1644/2013

Nei casi dubbi ci si può rivolgere a:

Provincia autonoma di Bolzano
Ripartizione Finanze - Ufficio Entrate
Piazza Silvius Magnago 4 – 39100 Bolzano
tel. 0471 413240
fax 0471 413299
e-mail: entrate@provincia.bz.it
PEC: einnahmen.entrate@pec.prov.bz.it

Riduzione dell’aliquota ordinaria

Con la legge provinciale del 26 settembre 2014, n. 7, l'aliquota ordinaria dell'IRAP è stata fissata al 2,68% a partire dall'anno 2015. Sono esclusi da queste riduzioni i soggetti di cui all’articolo 16, comma 1-bis, del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446, che applicano le aliquote ivi stabilite.

Agevolazione per nuove iniziative produttive

Dall’anno d’imposta 2012, per le nuove iniziative produttive intraprese sul territorio della Provincia autonoma di Bolzano entro e non oltre il 31 dicembre 2015, l’aliquota IRAP è ridotta del 2,98% per i primi 5 anni di attività. Sono esclusi i soggetti di cui all’articolo 16, comma 1-bis, del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 446. Può beneficiare dell’agevolazione fiscale prevista dalla norma, quindi, sia una nuova impresa altoatesina, sia un’impresa già esistente in un'altra realtà territoriale.
Con deliberazione della Giunta provinciale del 21 ottobre 2013, n. 1644 sono stati approvati i criteri per l’applicazione dell’agevolazione IRAP per le nuove iniziative produttive.

Agevolazione per strutture residenziali per anziani

Dall’anno d’imposta 2012, agli enti gestori di strutture residenziali per anziani e aventi natura giuridica diversa da quella di APSP (per queste ultime è già prevista un’esenzione soggettiva) spetta una deduzione dalla base imponibile IRAP pari a 20.500 euro annui per ogni posto letto autorizzato.

Le indicazioni fornite hanno uno scopo meramente informativo. Per un quadro più esaustivo della materia si consiglia di esaminare i testi di legge che disciplinano l'imposta. Si veda, in particolare, l’articolo 21-bis della legge provinciale 11 agosto 1998, n. 9. (Link esterno)

Quando si paga l'IRAP

Il pagamento dell'IRAP deve essere effettuato entro i termini previsti per il versamento delle imposte sui redditi.

Come si paga l'IRAP

Il versamento dell'IRAP viene effettuato tramite modello F24 – Codice Regione - Bolzano 03. Per i codici tributo da indicare si rinvia al sito dell’Agenzia delle Entrate. Link: Agenzia delle Entrate-ricerca codice tributo (Link esterno).

Esenzione per l'IRAP

Sono esenti dal pagamento dell'IRAP:

  • le Organizzazioni non lucrative di utilità sociale (ONLUS) di cui all’articolo 10 del decreto legislativo 15 dicembre 1997, n. 460;
  • le Aziende pubbliche di servizi alla persona (APSP);
  • a partire dall’anno d’imposta 2018, le Organizzazioni di volontariato e le Associazioni di promozione sociale di cui alle lettere a) e b) del comma 1 dell’articolo 46 del decreto legislativo 3 luglio 2017, n. 117 e, in via transitoria, le organizzazioni iscritte ai registri di cui ai commi 1 e 10 dell’articolo 5 della legge provinciale 1° luglio 1993, n. 11. (Link esterno)

Rimborso dell'IRAP

Per informazioni riguardanti i rimborsi dell'IRAP, si prega di rivolgersi agli uffici locali dell'Agenzia delle Entrate territorialmente competenti.

Convenzione Agenzia delle Entrate

Per la gestione dell'imposta regionale sulle attività produttive e dell'addizionale regionale all'imposta sul reddito delle persone fisiche e sui servizi informativi, la Provincia autonoma di Bolzano ha stipulato con l'Agenzia delle Entrate apposita convenzione.

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