Imposte e detrazioni d'imposta

Qui potete trovare informazioni riguardanti le detrazioni d'imposta e l'applicazione del bonus fiscale (Bonus Renzi).

L´aliquota d'imposta e fascia di reddito
RedditoPercentualetotale IRPEF
fino a € 15.000,00 23,00 % 3.450,00 €
da €15.000,01 a € 28.000,00 27,00 % 6.960,00 €
da € 28.000,01 a € 55.000,00 38,00 % 17.220,00 €
da € 55.000,01 a € 75.000,00 41,00 % 25.420,00 €
da € 75.000,01 43,00 % /

 

Dichiarazione calcolo imposta sui redditi: casi particolari

La dichirazione delle detrazioni d'imposta è da compilare nei seguenti casi:

  • 1. Di non applicare la detrazione
  • 2. Applicazione di una aliquota più elevata

 

Istruzioni:
Le detrazioni per carichi di famiglia spettano a condizione che i familiari ai quali si riferiscono possiedano un reddito complessivo annuo non superiore a  € 2.840,51.-.

Novitá a partire dal 1 gennaio 2019:

Per i figli di etá non superiore a 24 anni la soglia di reddito da non superare per essere considerati a carico passa da € 2.840,51.- a € 4.000,00.- (attenzione: questa novitá é valida solo per i figli e non per altri familiari a carico - 144-bis della Legge di Stabilitá 2018).

Qualora detto limite venga superato nel corso dell'anno il diritto alla detrazione decade per tutto il periodo d'imposta.

 

Per l' assegnazione delle detrazioni d'imposta potete consegnare il seguente modulo:

La detrazione per il coniuge a carico spetta normalmente per tutto l'anno, eccetto nei casi di matrimonio, divorzio, seperazione e decesso.

Detrazioni d´imposta per il coniuge a carico
Reddito Detrazione annua spettante / meccanismo di calcolo
1) Se il rapporto è uguale a uno, la detrazione compete nella misura di € 690,00.
2) Se il rapporto è uguale a zero, la detrazione non compete.
fino a € 15.000,00 800,00 - [110,00x(reddito/15.000,00)] 1) 2)
da € 15.001,00 a € 40.000,00 690,00
da € 40.001,00 a € 80.000,00 690,00 x [(80.000,00-reddito)/40.000,00] 2)
da € 80.000,01 0,00
Detrazione aggiuntiva coniuge
Reddito Detrazione aggiunta annua spettante
fino a € 29.000,00 0,00 €
da € 29.000,01 a € 29.200,00 10,00 €
da € 29.200,01 a € 34.700,00 20,00 €
da € 34.700,01 a € 35.000,00 30,00 €
da € 35.000,01 a € 35.100,00 20,00 €
da € 35.100,01 a € 35.200,00 10,00 €
da € 35.200,01 0,00 €

La detrazione per figli è ripartita nella misura del 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente separati ovvero previo accordo, spetta al genitore che possiede un reddito complessivo di ammontare più elevato!

In presenza di almeno quattro figli a carico, ai genitori è riconosciuta un'ulteriore detrazione di importo pari a € 1.200,00. La detrazione è ripartita nella misura del 50% tra i genitori non legalmente ed effettivamente detrazione per altre persone a carico.

Importi teorici
Numeri figli a caricoMinore di 3 anniMaggiore di 3 anniMinori di 3 anni portatori di handicapMaggiore di 3 anni portatori di handicap
1 € 1.220 € 950 € 1.620 € 1.350
2 € 1.220 € 950 € 1.620 € 1.350
3 € 1.220 € 950 € 1.620 € 1.350
almeno 4 € 1.420 € 1.150 € 1.820 € 1.550

Nella categoria di "altre persone" sempre che siano conviventi con il/la contribuente o esercitino il diritto agli alimenti, rientrano:

  • i discendenti prossimi, anche naturali dei figli legittimi e legittimati o naturali o adottivi,
  • i genitori e gli ascendenti prossimi, anche naturali e adottivi,
  • i generi e le nuore, il suocero e la suocera,
  • i fratelli e le sorelle bilaterali o unilaterali.

Per ogni altra persona a carico: € 750,00 detrazione annua spettante

Calcolo detrazione: detrazione teorica annua x [(80.000,00-reddito)/80.000,00] 3)

3) Se il rapporto è pari a zero, minore a zero o uguale a uno, la detrazione non compete!

Altre detrazioni per lavoro dipendente (reddito di lavoro dipendente)
RedditoDetrazione base annuaDetrazione aggiuntiva annua
4) L'ammontare della detrazione annuale effetivamente spettante non può essere inferiore a (in relazione alla durata del contratto di lavoro):
  • € 690,00 € per il personale a tempo indeterminato
  • € 1.380,00 € per il personale a tempo determinato
fino a € 8.000,00 € 1.880,00 4) //
da € 8.000,01 a € 28.000,00 € 978,00 902,00 x [(28.000,00-reddito)/20.000,00]
da € 28.000,01 a € 55.000,00 / 978,00 x [(55.000,00-reddito)/27.000,00]